逾(yu)期(qi)还(hai)款(kuan)违(wei)约(yue)金(jin)记(ji)账(zhang)时(shi)间(jian),违(wei)约(yue)金(jin)可(ke)以(yi)抵(di)扣(kou)进(jin)项(xiang)税(shui)吗(ma)
小编收集了几个发票相关的问答,分别涉及土地增值税准予扣除项、餐费报销、违约金、税前扣除和提前预缴费用等,汇集成问答集锦第110期,以飨读者。更多财税知识请关注共享会计师查阅。
401. 我公司名下有一个普通房产,准备转让出去,不能取得评估价格,有购买时的发票。请问下土地增值税如何确定准予扣除的项目?
中级会计师郑丹琳回答道:
按发票金额每年加计5%合计扣除,转让不动产产生的增值税及附加、购入时的契税、印花税可作为扣除项。
402. 老板拿来大概20万元的“餐饮费”的发票来报销,请问我要怎么入账呢?是计入“职工福利费”还是“业务招待费”更节税?
助理会计师、注册会计师、税务师吴乐庄回答道:
首先纠正一下你的认识误区,账务处理和税务处理不是单纯从是否省税上来考虑,更多的应该从业务实际出发。
1)对于报销的餐费若是属于接待客户的则计入“业务招待费”来税前扣除;
2)对于报销的餐费若是属于工会活动发生的则计入“工会经费”来税前扣除;
3)对于报销的餐费若是属于职工聚餐等,则不得税前扣除。
中级会计师、税务师刘炳颖回答道:
职工福利费的扣除比例是当年工资总额的14%,如果贵公司工资总额金额大,这个20万加上其他职工福利费还在工资总额的14%内,就计入福利费合算,招待费的扣除标准是收入的千分之五和招待费的60%孰低,另外也要看20万招待费是否都是与公司经营情况有关的支出,虽然这个判断有点难。
403. 我们购入一批货物,因没按时付款,在付款时还支付了违约金,对方按我们支付的货款及违约金,一起开了专用发票给我们。请问这违约金部分也可以用来扣进项税吗?
助理会计师、注册会计师、税务师吴乐庄回答道:
可以,违约金进项税可以进行抵扣,按照《中华人民共和国增值税暂行条例》规定,价外费用也属于销售额范围,应一并计算销项税额,然后开在增值税专用发票上。
中级会计师、税务师刘炳颖回答道:
可以抵扣,违约金属于价外费用,价外费用也属于销售额。
404. 出纳刚去预缴了明年一季度的停车费且物业费,也开了票。请问这种是算今年费用还是明年费用呢?因为发票是今年开的,不知道有没有影响。
中级会计师刘小艳回答道:
根据权责发生制,应该算明年的费用,所得税今年无法扣除。
405. 我单位现在有笔费用,已经发生了,也预提了,但对方现在一下子也开不出发票来。说要到2022年1月初才能开给我们。请问到时我单位收到2022年的发票还能入账2021的费用吗?能否在021年进行税前扣除?
助理会计师李俊怡回答道:
按权责发生制,预提费用可以在当年所得税税前扣除,明年开了发票后冲抵预提费用,不影响当年所得税。
以上各位会计师的回答代表个人观点,仅供参考。
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