逾(yu)期(qi)零(ling)申(shen)报(bao)滞(zhi)纳(na)金(jin)，税(shui)务(wu)局(ju)提(ti)醒(xing)纳(na)税(shui)短(duan)信(xin)
注意！注意！个人所得税汇算清缴将于本月底（6月30日）截止！
已经有不少小伙伴收到了税务部门的短信提醒！还未办理个税汇算的，请抓紧办理，逾期将加收滞纳金，财务请转发给全体员工！
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税局短信提醒：个税汇算抓紧完成
近期有部分纳税人收到了一则短信通知，询问是否是税务部门发出的短信提醒：
上述短信确实是由税务部门发出，发件人为123660，且短信中未附带其他网站链接。
财小加提醒：还未办理个人所得税汇算清缴的纳税人，请抓紧时间办理，如超期申报，税务机关将按日加收滞纳金！
另外，若收到个税汇算相关短信，一定要注意辨别真假，切勿点击短信内的任何链接！
如需办理个税汇算，请通过个人所得税APP等官方渠道办理，谨防诈骗~
下面财小加整理了个税汇算办理流程及相关问答，建议点赞收藏！
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个税汇算超详细办理攻略
1. 下面这些情形，无需办理年度汇算
纳税人在纳税年度内已依法预缴个人所得税，且符合下列情形之一的，无需办理年度汇算：
2. 需要办理年度汇算的情形
1）已预缴税额 > 年度汇算应纳税额，且申请退税
2）综合所得收入 > 12万，且补税 > 400元
提示：因适用所得项目错误或者扣缴义务人未依法履行扣缴义务，造成纳税年度内少申报或者未申报综合所得的，纳税人应当依法据实办理年度汇算。
3. 需要报送什么资料？
一般情况下，只需要填报个人所得税年度自行纳税申报表。
例外：当您需要修改本人相关基础信息、新增享受扣除或者税收优惠的，需填报相关信息。
纳税人应仔细核对，确保所填信息真实、准确、完整。
注意：纳税人、代办年度汇算的单位，需各自将专项附加扣除、税收优惠材料等相关资料，自年度汇算期结束之日起留存5年。
4. 今年个税汇算有什么重要变化？
在2022年度税前扣除项目中，新增了“3岁以下婴幼儿照护”、“个人养老金”两项：
1）3岁以下婴幼儿照护
自2022年1月1日起，纳税人照护3岁以下婴幼儿子女的相关支出，在计算缴纳个人所得税前按照每名婴幼儿每月1000元的标准定额扣除。
具体扣除方式上，可选择由夫妻一方按扣除标准的100%扣除，也可选择由夫妻双方分别按扣除标准的50%扣除。监护人不是父母的，也可以按上述政策规定扣除。
2）个人养老金扣除
缴费环节：个人向个人养老金资金账户的缴费，按照12000元/年的限额标准，在综合所得或经营所得中据实扣除。
投资环节：计入个人养老金资金账户的投资收益暂不征收个人所得税。
领取环节：个人领取的个人养老金，不并入综合所得，单独按照3%的税率计算缴纳个人所得税，其缴纳的税款计入“工资、薪金所得”项目。
5. 办理方式
纳税人可自主选择下列办理方式：
1）自己办（推荐）
2）单位办：通过任职受雇单位（含按累计预扣法预扣预缴其劳务报酬所得个人所得税的单位）代为办理。
如纳税人提出代办要求，单位应当代为办理，或者培训、辅导纳税人通过自然人电子税务局（含手机个税APP、网页端）完成年度汇算申报和退（补）税。
注意：由单位代为办理的，纳税人应在2023年4月30日前与单位以书面或者电子等方式进行确认，补充提供其纳税年度内在本单位以外取得的综合所得收入、相关扣除、享受税收优惠等信息资料， 并对所提交信息的真实性、准确性、完整性负责（未与单位确认请其代为办理的，单位不得代办）。
3）请人办：委托涉税专业服务机构或其他单位及个人（以下称“受托人”）办理。
注意：需与受托人签订授权书。
6. 办理流程
纳税人可通过手机登录个人所得税APP，首页进入“2022综合所得年度汇算”专题，进行申报。
1）简易申报
居民个人在纳税年度内取得的综合所得全年收入额不超过6万元且已预缴个人所得税的，可通过简易申报功能办理年度汇算申报。
只需确认已预缴税额、填写本人银行账户信息，即可通过网络实现快捷办理。
操作路径：进入专题后，点击【开始申报】进入申报界面 → 选择【简易申报】阅读简易申报须知并确认 → 根据相关已预填信息，进行核对确认 → 待确认无误后，点击【下一步】提交申报即可。
2）标准申报
选择标准申报有两种填报方式：可选择使用预填服务，也可使用空白申报表申报。
操作路径：进入专题后，点击【开始申报】进入申报页面 → 选择【标准申报】并选择填报方式 → 选择确认【任职受雇单位】后，点击【下一步】逐一确认收入和税前扣除。
①对于【收入】方面的确认，若存在奖金，需在详情中进行确认；其中奖金有两种计税方式，可选择一笔作为全年一次性奖金单独计算纳税，也可全部并入综合所得。
哪种方式更划算，点这里阅读：3个重点2个案例1套流程，了解全年一次性奖金
②对【收入】、【费用】、【免税收入和税前扣除】等项目核对和填报并确认无误后，点击【下一步】，系统将根据计算结果在下方显示【应补税额】或【应退税额】；待核对无误后点击【提交申报】，并勾选确认【我已阅读并同意】即可完成申报。
7. 退补税办理
1）若申报结果为退税，可点击【申请退税】，选择已绑定的银行卡，点击【提交】完成申报。
经税务机关和国库审核同意后，退税款即可直达指定的银行账户（如未添加银行卡，可选择“添加银行卡信息”）。
2）若申报结果为缴税，则会跳转到缴税页面，可点击【立即缴税】，通过三方协议支付、银联卡支付、微信、支付宝等多种方式完成缴税。
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个税汇算相关热点问答
Q1：申报有误怎么办
情况1：申报成功，但尚未补缴税款或无退税金额；
这种情况，可以作废申报。
操作路径：登录个税APP，点击【办税】—【更正申报和作废申报】—【已完成】—【2022年度综合所得年度汇算】，选择【申报记录】，完成作废。
情况2：申报成功，且退税申请处于税务审核环节；
这种情况需先撤销退税申请后，再办理更正申报。
1）撤销退税，操作路径：登录个税APP，点击【我要查询】—【申报查询】—【已完成】—【2022年度综合所得年度汇算】，选择【退税记录】，点击【撤销退税】
2）更正申报，操作路径：回到首页，点击【我要办税】—【申报查询】—【已完成】—【2022年度综合所得年度汇算】，选择【申报记录】—【更正】根据实际情况更正相应内容，确认后点击【下一步】—【更正申报】即可。
注意：简易申报，不支持新增和修改，需点击【切换标准申报】再进行相应操作。
Q2：升学期间，比如子女6月高考，9月上大学，7、8两个月可以享受子女教育扣除吗？
可以扣除。只要是连续性的学历(学位)教育，升学衔接期间也属于子女教育期间，也是可以申报扣除子女教育专项附加扣除。
在学生升学、转学时，纳税人可以在个人所得税APP--专项附加扣除填报模块修改子女受教育阶段起止时间和就读学校，上述情况可以选择把7、8两个月并入高中阶段或大学阶段其中之一即可。
但是非连续性的学历(学位)教育，例如子女选择先工作，之后再准备考取研究生进修，在这段研究生备考期间，纳税人是不可以享受子女教育专项附加扣除的。
Q3：子女在境外接受教育，也可以享受扣除吗？和在境内接受教育有什么区别吗？
在境外接受教育也可以扣除的。无论子女在境内学校或境外学校接受教育，都可以享受扣除。
区别在于境内接受教育的，不需留存任何资料。境外接受教育的，需留存境外学校录取通知书、留学签证等相关教育证明资料备查。
Q4：同时接受多个学历继续教育或取得多个专业技术人员职业资格证书，是否都能扣除呢？
对同时接受多个学历继续教育，或者同时取得多个职业资格证书的，只能填报其中一个。
但如果同时存在学历继续教育、职业资格继续教育两类继续教育情形，则每一类都可以填写。
纳税人接受学历继续教育，可以按照每月400元的标准扣除，全年共计4800元；如果在同年又取得技能人员职业资格证书或者专业技术人员职业资格证书，且符合扣除条件的，全年可按照3600元的标准定额扣除。
因此，对同时符合两类情形的纳税人，该年度可叠加享受扣除，即当年其继续教育最多可扣除8400元。
Q5：住房贷款利息专项附加扣除最长可以享受多少年？
政策提到的首套住房贷款是指购买住房时享受首套住房贷款利率的住房贷款。具体是否符合，您可以咨询所贷款的银行。
而纳税人的住房贷款利息扣除，是从贷款合同约定开始还款的当月至贷款全部归还或贷款合同终止的当月，但期限最长不能超过240个月。
Q6：朋友间合租住房能分别享受住房租金扣除政策吗？
住房租金支出是由签订租赁合同的承租人扣除的。所以说，(若非夫妻关系)合租租房的个人，若都与出租方签署了规范租房合同的话，都可根据租金定额标准各自扣除。
Q7：若夫妻双方都无住房，且两个人的主要工作城市不同，各自租房居住，应该如何扣除呢？
夫妻双方主要工作城市不同，且都无住房，是可以分别扣除。如果您有更换住房的情况，您可以通过个人所得税APP及时向扣缴义务人或者税务机关更新专项附加扣除相关信息。
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